Príklad výpočtu dane pre živnostníka - Reálna prípadová štúdia 2025
📊 Príklad výpočtu dane pre živnostníka - Reálna prípadová štúdia 2025
V tomto článku si prejdeme kompletný reálny príklad výpočtu dane z príjmov pre IT živnostníka v roku 2025. Ukážeme si krok za krokom celý proces od príjmov až po výslednú daň či preplatok. Táto prípadová štúdia vám pomôže lepšie pochopiť, ako funguje výpočet dane v praxi a ako môžete optimalizovať svoje daňové povinnosti.
👤 Profil: Jozef, Všestranný vývojár
Základné údaje:
- Vek: 32 rokov
- Činnosť: Vývoj webov na voľnej nohe (§6)
- Paušálne výdavky: Áno (60%)
- Rodina: Manželka (vlastný príjem 8 000 €), 1 dieťa (4 roky)
- Príjem za rok 2024: 27 000 €
🔢 Výpočet dane krok za krokom
Prejdime si celý výpočet od začiatku až po finálny výsledok.
Krok 1: Čiastkový základ dane (pred odvodmi)
Jozef používa paušálne výdavky 60%, čo je pre neho výhodnejšie ako viesť účtovníctvo.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Príjem (§6) | 27 000 € | |
| Paušálne výdavky (60%) | 27 000 € × 0.60 = 16 200 € | - 16 200 € |
| Medzisúčet | 27 000 € - 16 200 € | 10 800 € |
👍 Limit 20 000 €: Jozefov odpočet paušálnych výdavkov je pod maximálnym limitom.
Krok 2: Odpočet odvodov na SP a ZP
Teraz odpočítame odvody, ktoré Jozef zaplatil počas roka 2024.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Zaplatené odvody do SP | 179,60 € × 12 | - 2 155 € |
| Zaplatené odvody do ZP | 112 € × 12 | - 1 344 € |
| Odvody spolu | 2 155 € + 1 344 € | - 3 499 € |
Krok 3: Výpočet čiastkového základu dane (§6)
Spojíme príjmy, výdavky a odvody.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Príjem (§6) | 27 000 € | |
| Paušálne výdavky | - 16 200 € | |
| Zaplatené odvody (SP+ZP) | - 3 499 € | |
| Čiastkový základ dane | 27000-16200-3499 | 7 301 € |
Krok 4: Odpočet nezdaniteľnej časti (NČZD)
Jozef si uplatňuje NČZD na daňovníka. Na manželku si ju uplatniť nemôže, keďže jej príjem (8 000 €) presiahol limit.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Čiastkový základ dane | 7 301 € | |
| NČZD na daňovníka | Plný nárok, keďže ZD < 25 426,27 € | - 5 753,79 € |
| Základ dane po NČZD | 7 301 € - 5 753,79 € | 1 547,21 € |
Krok 5: Výpočet dane (15% sadzba)
✅ Keďže Jozefove príjmy sú pod 100 000 €, uplatňuje si zníženú 15% sadzbu dane.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Základ dane po NČZD | 1 547,21 € | |
| Sadzba dane | 15 % | |
| Daň (pred odpočtami) | 1 547,21 € × 0.15 | 232,08 € |
Krok 6: Ďalšie odpočty (DDS)
Jozef si sporí na dôchodok v 3. pilieri (DDS), čím si znižuje daň.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Daň (pred odpočtami) | 232,08 € | |
| Odpočet na DDS (max 180€) | 180 € × 15% (sadzba dane) | - 27 € |
| Daň po odpočte DDS | 232,08 € - 27 € | 205,08 € |
Krok 7: Uplatnenie daňového bonusu na dieťa
Jozef má jedno 4-ročné dieťa, takže má nárok na plný daňový bonus.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Nárok na bonus (1 dieťa) | 100 € × 12 mesiacov | 1 200 € |
| Limit bonusu | 25 % z ČZD (7 301 €) = 1 825,25 € | |
| Uplatnený bonus | Nárok (1200€) < Limit (1825,25€) | 1 200 € |
❗️ Limit splnený: Jozef si môže uplatniť celý daňový bonus, pretože nepresiahol stanovený limit.
💸 Krok 8: Finálny výsledok - Daňový preplatok
Spočítajme finálnu daňovú povinnosť po zohľadnení všetkých bonusov.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Daň po odpočte DDS | 205,08 € | |
| Daňový bonus na dieťa | - 1 200 € | |
| Výsledná daňová povinnosť | 205,08 € - 1 200 € | - 994,92 € |
🎉 Výsledok: Daňový preplatok 995 € Jozefovi vznikol nárok na vrátenie peňazí od daňového úradu vo výške 994,92 € (zaokrúhlene 995 €).
🚀 Použite našu daňovú kalkulačku
Nechcete počítať ručne? Všetky tieto kroky môžete automatizovať pomocou našej bezplatnej daňovej kalkulačky Desiatok!
👉 Spustiť daňovú kalkulačku
Kalkulačka vám:
- ✅ Vypočíta daň presne podľa aktuálnej legislatívy pre rok 2025.
- ✅ Automaticky zohľadní všetky odpočty, limity a daňové bonusy.
- ✅ Vygeneruje PDF súhrn aj oficiálny XML súbor pre elektronické podanie.
👍 Poučenie z prípadovej štúdie
Čo Jozef urobil správne?
- Využil paušálne výdavky, ktoré boli výhodnejšie ako jeho skutočné náklady.
- Platil si odvody počas celého roka, ktoré si teraz odpočítal.
- Sporil si na dôchodok (DDS), čím si znížil daň o 27 €.
- Uplatnil si daňový bonus na dieťa, čo mu prinieslo najväčšiu úsporu.
Porovnanie: S optimalizáciou vs. Bez nej
| Položka | Bez optimalizácie | S optimalizáciou | Rozdiel |
|---|---|---|---|
| Daň | 232 € | 205 € | -27 € |
| Daňový bonus | 0 € | 1 200 € | +1 200 € |
| Výsledok | Zaplatil 232 € | Dostal 995 € | +1 227 €! |
Správnym vyplnením daňového priznania Jozef získal o 1 227 € viac!