📈 Daňové zmeny 2025 - Kompletný prehľad pre SZČO a zamestnancov

Rok 2025 prináša niekoľko dôležitých zmien v oblasti dane z príjmov na Slovensku. Či už ste SZČO, zamestnanec alebo dôchodca, tieto zmeny vás ovplyvnia. V tomto článku nájdete detailný prehľad všetkých významných legislatívnych úprav, ktoré sa dotýkajú daní a odvodov, spracovaný v prehľadnej a zrozumiteľnej forme.

📋 Zhrnutie najdôležitejších zmien

  • 💰 Vyššia NČZD: Zvyšuje sa na 5 753,79 € (z 5 595,22 €).
  • 📊 Hranica pre krátenie NČZD: Stúpla na základ dane 25 426,27 €.
  • 📈 Minimálna mzda: Rastie na 770 € (zo 750 €).
  • 💼 Vyššie minimálne odvody SZČO: Celkový ročný nárast o viac ako 1 300 €.
  • 👶 Daňový bonus na deti: Zostáva nezmenený (100 € / 50 € mesačne).
  • 🏦 Príspevok na DDS: Odpočet zostáva maximálne 180 € ročne.

💰 NČZD (Nezdaniteľná časť základu dane) 2025

Nezdaniteľná časť základu dane je suma, z ktorej neplatíte daň. Pre rok 2025 sa vďaka valorizácii zvýšila, čo znamená nižšiu daňovú povinnosť pre väčšinu daňovníkov.

Nové hodnoty NČZD

  • NČZD na daňovníka: 5 753,79 € (predtým 5 595,22 €)
  • NČZD na manžela/manželku: Maximálne 5 260,61 € (ak nemá vlastné príjmy, alebo sú nižšie ako stanovený limit)

ℹ️ Info: Zvýšenie NČZD o 158,57 € predstavuje pri 19% sadzbe dane ročnú úsporu približne 30 €.

Pravidlá krátenia NČZD 2025

NČZD sa kráti, ak váš základ dane presiahne novú hranicu 25 426,27 €.

Vzorec krátenia: NČZD = 5 753,79 € - (Základ dane - 25 426,27 €) × 0,25

Položka Výpočet Výsledok
Základ dane do 25 426,27 € Plný nárok 5 753,79 €
Základ dane 30 000 € 5753.79 - (30000 - 25426.27) * 0.25 4 610,86 €
Základ dane 40 000 € 5753.79 - (40000 - 25426.27) * 0.25 2 110,86 €
Základ dane nad 50 852,54 € Nárok zaniká 0 €

❗️ Dôležité: Pri základe dane nad 50 852,54 € je vaša NČZD na daňovníka nulová.

📊 Daňové sadzby 2025 (Bez zmeny)

Sadzby dane z príjmov fyzických osôb zostávajú pre rok 2025 nezmenené.

1. Znížená sadzba 15 % (pre SZČO)

  • Pre koho: Príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6).
  • Podmienka: Ročné príjmy (nie základ dane) nesmú presiahnuť 100 000 €.

✅ Výhoda: Ak ste živnostník s príjmami do 100 000 €, naďalej platíte výrazne nižšiu daň (15 % namiesto 19 %).

2. Základná sadzba 19 %

  • Pre koho: Príjmy zo zamestnania (§ 5), ostatné príjmy a pre časť základu dane do 48 441,43 €.

3. Zvýšená sadzba 25 %

  • Pre koho: Aplikuje sa na časť základu dane, ktorá presiahne 48 441,43 €.

Príklad výpočtu pre zamestnanca so základom dane 60 000 €:

Položka Výpočet Výsledok
Časť ZD do 48 441,43 € 48 441,43 € × 0.19 9 203,87 €
Časť ZD nad 48 441,43 € (60 000 - 48 441,43) € × 0.25 2 889,64 €
Spolu 9 203,87 € + 2 889,64 € 12 093,51 €
Celková daň 12 093,51 €

💼 Minimálne odvody SZČO 2025

Minimálne odvody pre SZČO prešli najvýraznejšou zmenou. Minimálny vymeriavací základ sa zvýšil na 715 € mesačne.

Nové minimálne odvody

Typ odvodu Mesačne Ročne
Sociálne poistenie 237,02 € 2 844,24 €
Zdravotné poistenie 107,25 € 1 287,00 €
Spolu minimálne 344,27 € 4 131,24 €

⚠️ Pozor: Celkové minimálne ročné odvody pre SZČO stúpli o 1 399,24 € (+51,2 %) oproti roku 2024. Toto je najväčší jednorazový nárast za posledné roky.

Maximálne vymeriavacie základy

  • Sociálne poistenie: Strop existuje (cca 11 340 €/mesiac pre rok 2025).
  • Zdravotné poistenie: Strop neexistuje, platíte odvody z celého príjmu.

👶 Daňový bonus na deti 2025 (Bez zmeny)

Výška daňového bonusu na vyživované dieťa sa v roku 2025 nemení.

Vek dieťaťa Mesačný bonus Ročný bonus
Do 18 rokov 100 € 1 200 €
Nad 18 rokov (študent) 50 € 600 €

Limit daňového bonusu

Výška uplatneného bonusu je naďalej limitovaná percentuálnou časťou čiastkového základu dane z aktívnych príjmov (§5 a §6).

Príklad (SZČO, 2 deti do 18 rokov):

Položka Výpočet Výsledok
Čiastkový základ dane (§6) 20 000 €
Maximálny možný bonus 20 000 € × 0.25 5 000 €
Nárok na bonus (2 deti) 2 × 1 200 € 2 400 €
Uplatnený bonus min(5000 €, 2400 €) 2 400 €

✅ Výsledok: Keďže nárok (2 400 €) je nižší ako limit (5 000 €), môžete si uplatniť plnú výšku bonusu.

🏦 Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)

Možnosť odpočítať si zaplatené príspevky na 3. pilier zostáva nezmenená.

  • Maximálna odpočítateľná suma: 180 € ročne.

Príklad daňovej úspory pre SZČO:

Položka Výpočet Výsledok
Zaplatené príspevky na DDS 200 €
Odpočítateľná položka max(180 €, 200 €) 180 €
Sadzba dane (znížená) 15 %
Daňová úspora 180 € × 0.15 27 €

🏠 Daňový bonus na úroky z hypotéky (DBZU)

Tento bonus sa týka hypoték poskytnutých pred rokom 2024.

  • Výška bonusu: 50 % zo zaplatených úrokov.
  • Maximálny ročný limit: 1 200 €.

Príklad:

Položka Výpočet Výsledok
Zaplatené úroky za rok 2 800 €
Nárok na bonus (50 %) 2 800 € × 0.50 1 400 €
Medzisúčet (limit) min(1400 €, 1200 €) 1 200 €
Uplatnený bonus (úspora) 1 200 €

📈 Minimálna mzda 2025

  • Nová minimálna mzda: 770 € mesačne (nárast o 20 €).
  • Dôsledky: Zvýšenie čistého príjmu pre zamestnancov s minimálnou mzdou a úprava niektorých nadväzujúcich veličín.

🧾 Paušálne výdavky SZČO (Bez zmeny)

Systém paušálnych výdavkov zostáva pre rok 2025 rovnaký.

  • Sadzba: 60 % z príjmov.
  • Maximálny limit: 20 000 € ročne.

Príklad:

Položka Výpočet Výsledok
Príjem SZČO 35 000 €
Paušálne výdavky (60%) 35 000 € × 0.60 21 000 €
Uplatnené výdavky (limit) min(21 000 €, 20 000 €) 20 000 €
Čiastkový základ dane 35 000 € - 20 000 € 15 000 €

🚀 Použite našu daňovú kalkulačku

Nechcete si pamätať všetky tieto čísla? Všetky zmeny sú automaticky zapracované v našej bezplatnej daňovej kalkulačke Desiatok!

👉 Spustiť daňovú kalkulačku

Kalkulačka vám:

  • ✅ Automaticky použije nové hodnoty NČZD a odvodov pre rok 2025.
  • ✅ Správne vypočíta daň podľa aktuálnej legislatívy.
  • ✅ Vygeneruje PDF súhrn aj oficiálny XML súbor pre elektronické podanie.

📖 Súvisiace články