✨ Ako vypočítať daň ako SZČO v roku 2025 - Kompletný návod

Výpočet dane z príjmov pre SZČO (Samostatne zárobkovo činnú osobu) na Slovensku môže pôsobiť komplikovane, no s našou daňovou kalkulačkou a týmto návodom to zvládnete bez problémov. V tomto článku si prejdeme krok za krokom celý proces výpočtu dane pre rok 2025 vrátane paušálnych výdavkov, odvodov a nezdaniteľných častí základu dane.

👥 Pre koho je tento návod?

Tento článok je určený pre:

• Živnostníkov a SZČO využívajúcich paušálne výdavky (60 % z príjmov)
• Nezávislých pracovníkov s príjmami podľa §6 ods. 1 a 2
• SZČO, ktorí majú popri podnikaní aj vedľajšie zamestnanie
• Začínajúcich podnikateľov, ktorí podávajú svoje prvé daňové priznanie

🔑 Základné pojmy, ktoré musíte poznať

Sadzby dane z príjmov pre SZČO v roku 2025

Na Slovensku máme pre SZČO trojstupňovú sadzbu dane z príjmov:

• 15 % (znížená sadzba) - Pre príjmy z podnikania (§6) do 100 000 € ročne.
• 19 % (základná sadzba) - Pre ostatné príjmy do 48 441,43 €.
• 25 % (zvýšená sadzba) - Pre príjmy presahujúce 48 441,43 €.

ℹ️ Dôležité: Znížená sadzba 15 % sa uplatňuje len na príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§6), nie na príjmy zo zamestnania.

Paušálne výdavky

Paušálne výdavky vám umožňujú zjednodušiť si účtovníctvo. Namiesto dokladovania každého výdavku si môžete odpočítať 60 % z vašich príjmov, maximálne však do výšky 20 000 € ročne.

🔢 Výpočet dane krok za krokom

Krok 1: Zistite svoj hrubý príjem

Zosumarizujte všetky vaše príjmy za rok 2024 z podnikateľskej činnosti (vystavené a uhradené faktúry, hotovostné príjmy).

• Príklad: Živnostník (grafický dizajnér) mal za rok 2024 príjmy vo výške 35 000 €.

Krok 2: Odpočítajte výdavky (paušálne alebo skutočné)

Možnosť A: Paušálne výdavky (60 %)

Možnosť B: Skutočné výdavky

Ak sú vaše reálne výdavky vyššie, môžete si ich uplatniť. Napríklad:

• Nákup vybavenia, softvér: 5 000 €
• Prenájom kancelárie: 3 600 €
• Telekomunikácie, internet: 600 €
• Spolu: 9 200 €

👍 Odporúčanie: V tomto prípade sú paušálne výdavky (20 000 €) výrazne výhodnejšie ako skutočné (9 200 €).

Krok 3: Odpočítajte zaplatené odvody

Od čiastkového základu dane si odpočítate preukázateľne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Minimálne odvody pre SZČO v roku 2025:

⚠️ Pozor pri súbehu príjmov: Ak máte aj príjem zo zamestnania, odvody sa delia pomerovo. Odpočítať si môžete len tú časť odvodov, ktorá sa viaže na príjmy z podnikania. Pomer = Príjem SZČO / (Príjem SZČO + Príjem zo zamestnania)

Krok 4: Vypočítajte čiastkový základ dane

Teraz spojíme predchádzajúce kroky do prehľadnej tabuľky.

Krok 5: Odpočítajte nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD)

NČZD na daňovníka pre rok 2025 je až 5 753,79 €. Jej výška závisí od vášho celkového základu dane.

• Základ dane do 25 426,27 €: Uplatníte si plnú NČZD 5 753,79 €.
• Základ dane nad 25 426,27 €: NČZD sa kráti.
• Základ dane nad 50 852,54 €: NČZD je 0 €.

V našom príklade je základ dane 11 100 €, takže si uplatníme plnú NČZD.

Krok 6: Vypočítajte samotnú daň

✅ Pri príjmoch z podnikania (§6) do 100 000 € používame 15 % zníženú sadzbu.

(Výsledok 801,9315 € sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor)

Krok 7: Odpočítajte zaplatené preddavky

Ak ste počas roka platili preddavky na daň, teraz je čas ich odpočítať od vypočítanej dane.

➕ Ďalšie odpočítateľné položky

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)

Môžete si odpočítať zaplatené príspevky až do výšky 180 € ročne. Tento odpočet znižuje priamo základ dane.

Daňový bonus na deti

Ak máte vyživované dieťa, môžete si uplatniť daňový bonus, ktorý znižuje priamo daň.

❗️ Limit: Výška daňového bonusu je limitovaná percentom z čiastkového základu dane z príjmov (§5 a §6).

Príklad (1 dieťa do 18 rokov):

• Čiastkový základ dane (§6): 11 100 €
• Maximálny možný bonus: 25 % z 11 100 € = 2 775 €
• Nárok na bonus za rok: 1 200 €
• Uplatníte si plný nárok 1 200 €, pretože je nižší ako limit.

🧾 Praktický príklad: Kompletný výpočet

Zhrňme si celý náš príklad do prehľadnej tabuľky.

💸 Výsledok: V tomto príklade vám vznikol daňový preplatok 425,06 €, ktorý vám daňový úrad vráti.

🚀 Použite našu daňovú kalkulačku

Nechcete počítať ručne? Všetky tieto kroky môžete automatizovať pomocou našej bezplatnej daňovej kalkulačky Desiatok!

👉 Spustiť daňovú kalkulačku

Kalkulačka vám:

• ✅ Vypočíta daň presne podľa aktuálnej legislatívy pre rok 2025.
• ✅ Automaticky zohľadní všetky odpočty, limity a daňové bonusy.
• ✅ Vygeneruje PDF súhrn aj oficiálny XML súbor pre elektronické podanie.

👍 Tipy a odporúčania

1. Archivujte si doklady: Aj pri paušálnych výdavkoch si odkladajte faktúry a doklady o príjmoch.
2. Plaťte preddavky včas: Ak vám vznikne povinnosť, vyhnete sa úrokom z omeškania.
3. Využite všetky odpočty: Nezabudnite na DDS či daňový bonus na deti.
4. Dodržte termín: Daňové priznanie za rok 2024 je potrebné podať do 31. marca 2025.
5. Kontrolujte údaje: Overte si ročné výpisy zo Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

📖 Súvisiace články

• Daňové zmeny 2025 - Kompletný prehľad
• 10 najčastejších chýb pri podávaní DPFO typu B
• Príklad výpočtu dane pre živnostníka