Editované 14.12.2025
Výpočet dane pre živnostníka (SZČO) môže znieť strašidelne, ale s našou kalkulačkou a týmto jednoduchým návodom to hravo zvládnete. Ukážeme si krok za krokom, ako na to v roku 2025 – od výdavkov, cez odvody až po finálnu sumu dane. Žiadna zložitá "účtovníčtina", sľubujeme!
Pre koho je tento návod?
Tento článok vám pomôže, ak ste:
- Živnostník a využívate "paušál" (teda automatické výdavky 60 %)
- Na voľnej nohe (napríklad umelci, autori)
- Podnikateľ, ktorý má živnosť popri zamestnaní
- Začiatočník a robíte svoje prvé daňové priznanie
Čo potrebujete vedieť na úvod
Akú daň budete platiť?
Na Slovensku máme pre živnostníkov tri možné sadzby dane:
- 15 % (najnižšia) - Ak ste ako podnikateľ zarobili do 100 000 € za rok.
- 19 % (štandardná) - Pre ostatné príjmy do 48 441,43 €.
- 25 % (najvyššia) - Pre tú časť zárobku, ktorá presahuje 48 441,43 €.
Dobrá správa: Väčšina bežných živnostníkov sa zmestí do tej najnižšej, 15 % sadzby. Tá platí len na peniaze z podnikania, nie z klasickej výplaty v práci.
Čo sú paušálne výdavky?
Je to zjednodušenie, vďaka ktorému nemusíte zbierať každý bloček z obchodu. Štát vám dovolí "akože minúť" 60 % z toho, čo ste zarobili, bez dokladovania. Maximálne si takto môžete odpočítať 20 000 € ročne.
| Položka | Príklad |
|---|---|
| Zarobili ste | 30 000 € |
| Paušálne výdavky | 30 000 € × 60 % = 18 000 € |
| Zdaní sa len | 12 000 € |
Počítame daň krok za krokom
Krok 1: Koľko ste spolu zarobili?
Spočítajte všetky peniaze, ktoré vám prišli na účet alebo v hotovosti za vašu prácu v roku 2025.
- Príklad: Grafik Jano zarobil za celý rok spolu 35 000 €.
Krok 2: Odpočítajte výdavky (náklady)
Možnosť A: Paušálne výdavky (najčastejšie) Toto je pre väčšinu ľudí najvýhodnejšie a najjednoduchšie.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Zárobok | 35 000 € | |
| Paušál (60 % zo zárobku) | 35 000 € × 0.60 = 21 000 € | |
| Maximálny strop | 20 000 € | |
| Zostane na zdanenie | 35 000 € - 20 000 € | 15 000 € |
(Jano narazil na strop 20 000 €, viac si odpočítať nemôže, aj keď mu vyšlo 21 000 €)
Možnosť B: Skutočné výdavky Oplatí sa len vtedy, ak máte naozaj veľa reálnych nákladov (nájom, drahé stroje). Napríklad:
- Počítač a softvér: 5 000 €
- Kancelária: 3 600 €
- Telefón a internet: 600 €
- Spolu: 9 200 €
Rada: Jano si vyberie možnosť A, lebo si môže odpočítať až 20 000 €, čo je oveľa viac ako jeho reálne bločky za 9 200 €.
Krok 3: Odpočítajte zaplatené odvody
Teraz odpočítame to, čo ste už poslali do zdravotnej a sociálnej poisťovne.
Minimálne odvody pre rok 2025 sú:
| Čo platíte | Mesačne | Za celý rok |
|---|---|---|
| Sociálne poistenie | 237,02 € | 2 844,24 € |
| Zdravotné poistenie | 107,25 € | 1 287,00 € |
| Spolu minimálne | 344,27 € | 4 131,24 € |
Pozor: Ak popri živnosti aj pracujete na zmluvu, odvody si môžete odpočítať len pomerne (podľa toho, koľko ste zarobili v práci a koľko na živnosť).
Krok 4: Prvý medzisúčet
Pozrime sa, kde sme sa dostali.
| Položka | Čo robíme | Výsledok |
|---|---|---|
| Zárobok | 35 000 € | |
| Mínus paušál (výdavky) | - 20 000 € | |
| Mínus sociálka | - 2 500 € | |
| Mínus zdravotka | - 1 400 € | |
| Základ pre ďalší výpočet | 35000-20000-2500-1400 | 11 100 € |
Krok 5: Odpočítajte nezdaniteľnú časť (NČZD)
Štát vám dovolí zarobiť istú sumu úplne bez dane. Táto "suma zadarmo" (nezdaniteľná časť) je na rok 2025 až 5 753,79 €.
- Ak je váš základ (z kroku 4) do cca 25-tisíc €, odpočítate si celých 5 753,79 €.
- Ak zarábate extrémne veľa, táto suma sa znižuje.
Jano má základ 11 100 €, takže si odpočíta celú sumu.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Základ z kroku 4 | 11 100 € | |
| Nezdaniteľná časť | - 5 753,79 € | |
| Finálny základ pre daň | 11100 - 5753.79 | 5 346,21 € |
Krok 6: Vypočítajte daň
Keďže Jano zarobil menej ako 100 000 €, použije výhodnú sadzbu 15 %.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Finálny základ | 5 346,21 € | |
| Sadzba dane | 15 % | |
| Daň, ktorú treba zaplatiť | 5346.21 € × 0.15 | 801,94 € |
(Štát vždy zaokrúhľuje na centy nahor)
Krok 7: Už ste niečo zaplatili?
Ak ste počas roka posielali štátu preddavky na daň, teraz ich odpočítate.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Vypočítaná daň | 801,94 € | |
| Zaplatené preddavky | - 0 € | |
| Koľko treba doplatiť | 801.94 € - 0 € | 801,94 € |
Ako platiť ešte menej?
Tretí pilier (DDS)
Ak si sporíte na dôchodok v 3. pilieri, môžete si odpočítať až 180 € ročne. Tým sa vám zníži základ pre daň.
| Položka | Výpočet | Výsledok |
|---|---|---|
| Zaplatené do 3. piliera | 180 € | |
| Zníženie základu | 180 € | |
| Ušetrená daň (15 %) | 180 € × 0.15 | 27 € |
| Pôvodná daň | 801,94 € | |
| Nová nižšia daň | 801.94 € - 27 € | 774,94 € |
Daňový bonus na deti
Toto je najväčšia pomoc. Ak máte dieťa, štát vám daň priamo zníži o peknú sumu.
| Vek dieťaťa | Mesačne | Ročne |
|---|---|---|
| Do 15 rokov | 100 € | 1 200 € |
| 15 až 18 rokov | 50 € | 600 € |
| Nad 18 rokov | 0 € | 0 € |
Pozor - krátenie bonusu pri vyšších príjmoch: Ak váš základ dane presiahne 25 740 €, bonus sa kráti o 1/10 rozdielu medzi vaším základom a touto hranicou. Napríklad: pri základe dane 30 000 € je rozdiel 4 260 €, bonus sa kráti o 426 € (1/10 z 4 260 €).
Jano má 1 malé dieťa (do 15 rokov):
- Jeho základ dane je 11 100 €, čo je pod hranicou 25 740 €
- Preto sa mu bonus nekráti
- Jeho reálny nárok na dieťa je: 1 200 €
- Dostane celých 1 200 €.
Veľké finále: Koľko Jano zaplatí?
Pozrime sa na to všetko v jednej tabuľke.
| Položka | Čo sa deje | Suma |
|---|---|---|
| Zárobok | 35 000 € | |
| Mínus paušál (výdavky) | - 20 000 € | |
| Mínus odvody (zdravotka+sociálka) | 2500 € + 1400 € | - 3 900 € |
| Medzisúčet | 35000-20000-3900 | 11 100 € |
| Základ pre daň | 11 100 € | |
| Mínus nezdaniteľná časť | - 5 753,79 € | |
| Mínus 3. pilier (DDS) | - 180 € | |
| Medzisúčet | 11100-5753.79-180 | 5 166,21 € |
| Upravený základ | 5 166,21 € | |
| Sadzba dane | 15 % | |
| Daň (pred bonusom) | 5166.21 € × 0.15 | 774,94 € |
| Mínus bonus na dieťa | - 1 200 € | |
| Výsledok (preplatok) | 774.94 € - 1200 € | - 425,06 € |
Výsledok: Jano nielenže neplatí žiadnu daň, ale štát mu ešte vráti 425,06 € na účet!
Vypočítajte si to sami za pár sekúnd
Nechce sa vám trápiť s kalkulačkou? Naša aplikácia Desiatok to spraví za vás. Zadarmo.
👉 Spustiť daňovú kalkulačku
Čo za vás spraví:
- Vypočíta presnú daň pre rok 2025.
- Sama si postráži všetky limity a odpočty.
- Pripraví vám hotové tlačivo pre daňový úrad.
Pár dobrých rád na záver
- Odkladajte si faktúry: Aj keď používate paušál, majte v tom poriadok.
- Odvody načas: Plaťte zdravotku a sociálku načas, vyhnete sa zbytočným pokutám.
- Využite všetko: Nezabudnite si uplatniť deti alebo sporenie v 3. pilieri.
- Termín: Daňové priznanie treba podať do 31. marca 2026.
- Dvakrát meraj: Skontrolujte si, či vám sedí to, čo ste zaplatili poisťovniam.