Najdôležitejšie zmeny a na čo sa pripraviť v 2025
Daňové priznanie v roku 2025: Aké sú najdôležitejšie zmeny a na čo sa pripraviť?
Blíži sa obdobie podávania daňových priznaní a rok 2025 prináša niekoľko zásadných noviniek. Je kľúčové rozlišovať medzi dvoma obdobiami:
- Daňové priznanie podávané v roku 2025, ktoré sa vzťahuje na zdaňovacie obdobie 2024.
- Nové pravidlá platné od 1. januára 2025, ktoré ovplyvnia vaše dane za rok 2025 (a ktoré budete priznávať až v roku 2026).
Prinášame vám prehľad najdôležitejších zmien, na ktoré by ste si mali dať pozor.
1. Kľúčové zmeny pre Daňové Priznanie za rok 2024 (podávané v 2025)
Pri vypĺňaní daňového priznania za rok 2024 sa stretnete najmä s týmito špecifikami, ktoré boli zavedené ako dočasné alebo sa týkajú len tohto obdobia.
Dočasné zvýšenie dane z dividend na 10 %
Najvýraznejšou zmenou pre rok 2024 bolo zvýšenie sadzby dane z podielov na zisku (dividend). Ak vám boli v roku 2024 vyplatené dividendy zo zisku za zdaňovacie obdobie 2024 (alebo aj staršie), budú zdanené sadzbou 10 %. Ide o dočasné opatrenie, ktoré sa v nasledujúcom roku opäť mení.
Hranica pre 15 % daň pre SZČO a firmy
Pre fyzické osoby (SZČO) aj právnické osoby platila pre rok 2024 znížená sadzba dane z príjmov vo výške 15 %, ak ich zdaniteľné príjmy (alebo výnosy) nepresiahli sumu 60 000 EUR. Kto túto hranicu presiahol, uplatňoval si štandardnú 19 % / 25 % sadzbu (FO) alebo 21 % (PO).
Minimálna daň pre právnické osoby
Aj v daňovom priznaní za rok 2024 sú právnické osoby povinné platiť minimálnu daň (daňovú licenciu), ktorej výška sa odvíja od ich výnosov (napr. 340 EUR, 960 EUR atď.).
2. Veľký výhľad: Nové pravidlá platné od 1. januára 2025 (ovplyvnia priznanie v 2026)
V roku 2024 bol schválený rozsiahly konsolidačný balíček, ktorý zásadne mení pravidlá hry od 1. januára 2025. Hoci sa tieto zmeny premietnu až do daňového priznania podávaného v roku 2026, je nevyhnutné sa na ne pripraviť už teraz.
A. Zmeny v dani z príjmov
Nové sadzby dane pre právnické osoby (firmy)
Zavádza sa úplne nový systém sadzieb dane pre firmy:
- 10 % sadzba pre firmy so zdaniteľnými príjmami do 100 000 EUR.
- 21 % sadzba pre firmy s príjmami od 100 000 EUR do 5 000 000 EUR.
- Nová 24 % sadzba pre firmy s príjmami nad 5 000 000 EUR.
Zvýšenie hranice pre 15 % daň pre SZČO
Dobrá správa pre mnohých živnostníkov: hranica príjmov pre uplatnenie zníženej 15 % sadzby dane sa od roku 2025 zvyšuje zo 60 000 EUR na 100 000 EUR.
Zníženie dane z dividend späť na 7 %
Dočasné zvýšenie končí. Podiely na zisku (dividendy) vyplatené zo ziskov dosiahnutých od 1. januára 2025 budú opäť zdanené nižšou sadzbou, a to 7 %.
Novinka: Asignácia 2 % dane rodičom
Ako náhrada za zrušený rodičovský dôchodok sa zavádza možnosť asignovať (darovať) 2 % zo zaplatenej dane priamo svojim rodičom. Prvýkrát bude možné túto možnosť využiť práve pri priznaní za rok 2025 (podávanom v 2026).
Zmeny v daňovom bonuse na deti
Mení sa spôsob výpočtu limitov pre daňový bonus. Zvyšujú sa percentuálne limity čiastkového základu dane, čo môže pomôcť rodičom s nižšími príjmami. Zároveň sa však sprísňuje veková hranica pre poberanie bonusu.
B. Ostatné dôležité daňové zmeny (platné od 2025)
Hoci sa priamo netýkajú priznania k dani z príjmov, tieto zmeny majú zásadný vplyv na podnikanie:
- Zmeny v DPH: Zavádzajú sa nové sadzby DPH – základná 23 %, prvá znížená 19 % a druhá znížená 5 % na vybrané tovary a služby.
- Daň z finančných transakcií: Od apríla 2025 sa zavádza nová daň na bankové transakcie (napr. 0,4 % z prevodov).
- Zmeny v odvodoch pre SZČO: Hoci sa odvody vždy počítajú z predchádzajúceho obdobia, od roku 2025 sa skracujú tzv. “odvodové prázdniny” pre nových živnostníkov (povinnosť platiť sociálne odvody vznikne už od 6. mesiaca podnikania). Zároveň sa očakáva výrazný nárast minimálnych odvodov v roku 2026 z dôvodu zmien vo výpočte.
Záver
Pri podávaní daňového priznania v roku 2025 sa sústreďte na pravidlá platné pre rok 2024, najmä na 10 % daň z dividend a 15 % sadzbu pri príjme do 60 000 EUR. Nezabúdajte však, že od 1. januára 2025 už platia nové, zásadné pravidlá (najmä nové sadzby dane), ktoré ovplyvnia vaše financie a účtovníctvo počas celého roka 2025.
Upozornenie: Tento článok má informatívny charakter a nenahrádza odborné daňové poradenstvo. Pre presný výpočet a posúdenie vašej situácie sa vždy obráťte na kvalifikovaného daňového poradcu alebo účtovníka.